8. Wykonanie budżetu przez regionalne izby obrachunkowe

8.1. Dochody

W 2003 r. plan dochodów budżetowych regionalnych izb obrachunkowych, według ustawy budżetowej oraz budżetu po zmianach, w kwocie 420 000 zł został wykonany w kwocie 549 336 zł, co stanowiło 128,4% planu i w porównaniu do 2002 r. wykonanie było niższe o 485 573 zł.

Wykonanie dochodów w szczegółowości paragrafów klasyfikacji budżetowej przedstawia się następująco:

• § 057 „grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od ludności” 69 017 zł,

• § 069 „wpływy z różnych opłat” 204 626 zł,

• § 075 „dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych ...” 61 279 zł,

• § 083 „wpływy z usług” 3 000 zł,

• § 084 „wpływy ze sprzedaży wyrobów i składników majątkowych” 22 996 zł,

• § 092 „pozostałe odsetki” 108 zł,

• § 097 „wpływy z różnych dochodów” 20 397 zł,

• § 239 „wpływy do budżetu ze środków specjalnych” 167 913 zł.

Głównymi źródłami zrealizowanych przez izby dochodów były: wpływy z tytułu zwrotu kosztów postępowania w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych, wpłaty do budżetu państwa przychodów ze środka specjalnego, kary orzeczone wobec osób winnych naruszenia dyscypliny finansów, dochody z tytułu wynajmu pomieszczeń, sprzedaż samochodu służbowego, wynagrodzenia dla płatników za terminowe naliczanie i odprowadzanie składek na ubezpieczenia zdrowotne, zwroty z tytułu nadpłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, za prenumeratę prasy oraz za rozmowy telefoniczne. Zrealizowane dochody zostały odprowadzone do budżetu państwa.

8.2. Wydatki

Zgodnie z ustawą budżetową na 2003 r., plan wydatków regionalnych izb obrachunkowych wynosił 78 343 tys. zł. W trakcie roku budżetowego, decyzją Ministra Finansów został zwiększony o kwotę 72 tys. zł. Środki te, pochodzące z rezerwy celowej budżetu państwa, zostały przeznaczone na pokrycie kosztów wyposażenia w sprzęt komputerowy, służący do korzystania z systemu bankowości elektronicznej oraz komunikacji z informatycznym systemem Departamentu Budżetu Państwa Ministerstwa Finansów.

Plan wydatków budżetowych po zmianach wyniósł 78 415 tys. zł i został wykonany w kwocie 78 333 tys. zł, tj. na poziomie 99,9%.

W porównaniu do 2002 r. wskaźnik dynamiki wykonania wydatków w ujęciu nominalnym wyniósł 107,2%, natomiast w ujęciu realnym, skorygowanym o wskaźnik średniorocznej inflacji na poziomie 0,8% - 106,4%.

Budżet izb, po stronie wydatków, realizowany był w granicach kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem przeniesień wydatków pomiędzy paragrafami w ramach tego samego działu i rozdziału. Przeniesień wydatków polegających na zmniejszeniu środków w jednych i zwiększeniu środków w innych paragrafach wydatków dokonano na ogólną kwotę 1 561 tys. zł. Dokonane przeniesienia wynikały z potrzeby dostosowania struktury wydatków rodzajowych do faktycznych potrzeb powstałych w toku realizacji budżetu.

W ogólnej kwocie zrealizowanych w 2003 r. wydatków, najwyższy udział stanowiły wydatki na wynagrodzenia osobowe - 64,9% (w 2002 r. - 66,3%) oraz pochodne od wynagrodzeń - 12,4% (w 2002 r. - 12,7%). Na wydatki rzeczowe (bieżące), które stanowiły 20,5% ogółu wydatków (w 2002 r. - 13,7%) składały się głównie wydatki na podróże

służbowe - 22,6% (w 2002 r. 31,1%), które należą - poza wynagrodzeniami - do wydatków związanych bezpośrednio z realizacją zadań ustawowych izb. Pozostałe wydatki rzeczowe dotyczyły przede wszystkim utrzymania w sprawności technicznej budynków, pomieszczeń biurowych i ich wyposażenia, czynszów za lokale użytkowe, zakupu energii, materiałów biurowych i pomocy naukowych, podatków i opłat oraz wydatków na szkolenia i kursy pracowników.

Wydatki na inwestycje i zakupy inwestycyjne stanowiły 2,2% ogółu wydatków (w 2002 r. - 2,5%). Udział wydatków na szkolenia pracowników i na inwestycje w wydatkach ogółem w latach 1997-2003 obrazuje poniższe zestawienie.

Wydatki na szkolenia pracowników i na inwestycje regionalnych izb obrachunkowych w latach 1997 - 2003
 

Wydatki na szkolenia pracowników w 2003 r. stanowiły 0,7% ogółu wydatków budżetowych. Mimo że w porównaniu do 2002 r. wzrosły dwukrotnie, i tak stanowią znikomy procent wydatków ogółem. Przeznaczanie zbyt małych środków na szkolenia powoduje ograniczenie możliwości podnoszenia merytorycznych i zawodowych kwalifikacji pracowników izb, a także ograniczenie udziału pracowników w szkoleniach organizowanych przez izby i inne podmioty, co przy rozszerzeniu zakresu zadań realizowanych przez izby oraz zmianie przepisów wydaje się być zjawiskiem wysoce niepokojącym. Ponadto szkoleniami należy także objąć nowo przyjmowanych pracowników.

Plan wydatków na inwestycje i zakupy inwestycyjne, według planu po zmianach, w kwocie 1 759 tys. zł został wykonany w kwocie 1 755 tys. zł, co stanowiło 99,8% planu, natomiast w porównaniu do roku poprzedniego wykonanie było niższe o 5,2%.

W 2003 r. środki przeznaczono przede wszystkim na zakupy inwestycyjne dotyczące zakupu zestawów komputerowych, notebooków, drukarek, telefaksu wielofunkcyjnego, kserokopiarek, centrali telefonicznych, licencji na programy komputerowe, sprzętu biurowego oraz samochodów służbowych. Przeprowadzono niezbędne inwestycje związane z wykonaniem instalacji c.o., modernizacją centrali telefonicznej, sieci logicznej, komputerowej oraz robotami budowlano-remontowymi pomieszczeń biurowych.

Stan zobowiązań na koniec 2003 r. wyniósł ogółem 4 562 tys. zł. Zobowiązania ogółem dotyczyły w głównej mierze dodatkowego wynagrodzenia rocznego, naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy, zakupu energii i wody, opłat za internet, telefony, przesyłki pocztowe. Zobowiązania wymagalne na koniec roku budżetowego nie wystąpiły.